法律桥网友Sdapple咨询：我公司是一家在香港注册的公司，持有100%股权的国内子公司。现想把子公司转让给国内一家民营企业。为了不改变子公司的外资性质，准备在香港交易。
1、若对方以其法人代表的名义在香港直接收购，有什么要求？若对方在香港注册成立一家公司，有什么要求？
2、此次转让股权增值部分是在国内交所的税还是在香港交？
3、交易在香港进行，支付全部是在国内，即对方通过其境内公司支付给我方的其他境内公司，法律上有障碍么？
广州辛巴哥哥律师解答：
1、法律对对方法人代表应在何处签定协议，并没有特定要求。若对方直接以内资公司的名义签定协议，不管在哪里签定，均不能保留外资身份。若对方打算在香港成立一家公司，若涉及需要使用外汇的，需要到外汇部门办理手续，若是开发资源或大额用外汇的（例如：1000万美元以上），则涉及到国家发改委的审批。
2、该香港公司转让境内公司的股权，属于从大陆境内取得收入，需要在大陆交纳所得税。另，由于该公司为香港公司，香港对该公司从境外取得的收入理应收税。涉及到两个地方同时收税，两地会按照相关税收抵免的规定处理。
3、没有障碍。
（本文作者：杨春宝律师，来自：公司投资律师，引用及转载应注明作者与出处。
发表评论）,关于“香港公司全资持有的内资企业的股权，转让给国内的自然人，交易在香港进行，有何要求？在哪里缴税？”，若需聘请公司法律师，
请立即致电杨春宝高级律师：1390 182 6830(咨询勿扰)
相关法律服务
杨春宝一级律师简介
杨春宝一级律师，大成上海高级合伙人、资本市场部主任、国资基金研究中心主任，大成中国区私募基金专业带头人、科技与文化法律研究中心联合牵头人。执业30余年，长期从事私募基金、投融资、并购重组法律服务，尤其对对赌研究颇深且具有非常丰富的实战经验，并专注于金融机构股权投资业务。2004年起多次入选The Legal 500"私募基金"和"公司与商业"等境内外各类律师榜单，代理的中国法院首例适用外国法律审理外国公司的董事损害小股东权益纠纷案入选上海高院发布的《上海法院域外法查明典型案例》和威科先行"要案头条"。入选上海涉外法律人才库、上海市司法局鼎新法治人才库、上海国有企业改制法律顾问团，具有上市公司独立董事任职资格，系多家知名高校的兼职教授或兼职研究生导师及上海市商务委跨国经营人才培训班讲师。出版《私募股权投资基金风险防控操作实务》等16本投融资法律专著。了解更多常见法律问题
香港公司转让境内子公司股权，受让方应如何选择签约主体？
受让方主体选择直接影响交易性质与合规义务。若以境内民营企业法人代表个人名义收购，则受让方为境内自然人，交易完成后标的公司仍为外资企业（因香港公司原持股100%），但需注意自然人受让后公司性质不变，且无需特殊审批，但需办理工商变更登记及外汇登记（若涉及跨境支付）。若以该民营企业本身名义签约，则因受让方为境内法人，交易完成后标的公司将成为内资企业，丧失外资身份，可能影响其享受的外商投资优惠待遇，且需办理外商投资企业转内资的变更手续。若受让方在香港新设公司，则新公司为境外主体，受让后标的公司仍属外资，但新设公司需遵守香港公司注册要求，并因涉及跨境资金流动，需到外汇管理部门办理外汇登记；若投资总额较大（如1000万美元以上）或涉及资源开发等领域，可能触发国家发改委的境外投资或外商投资项目核准或备案程序。法律对签约地点无强制要求，无论在香港或内地签署协议，均以各方主体资格和交易实质确定法律适用，但建议明确约定争议解决及适用法律。实务中，选择个人或新设公司均需评估税务成本、外汇监管及后续运营灵活性，通常专业律师会结合客户商业目的设计最优主体架构。
股权转让增值收益应在大陆还是香港缴税？
该股权转让的纳税义务涉及两地税法，但核心原则是来源地征税。标的公司为境内企业，其股权转让所得被视为来源于中国境内，因此根据内地企业所得税法，香港公司作为非居民企业转让境内居民企业股权，需就转让所得（即增值部分）缴纳企业所得税，税率通常为10%（若符合税收协定优惠可能降至5%）。香港公司需自行申报或由扣缴义务人代扣代缴，实务中受让方有义务在支付转让款时代扣税款。同时，香港实行地域来源征税原则，仅对源自香港的利润征税，而该转让所得来源于内地，理论上香港税务局不征税，但若香港公司能证明该所得已在内地缴税，则无需在香港重复纳税。若香港公司为香港居民企业，且其实际管理或经营涉及香港，则可能被认定为香港来源收入，需在香港缴纳利得税（税率16.5%），但香港允许对已在内地缴纳的税款进行税收抵免，以避免双重征税。具体操作中，两地税务机关通过信息交换和双边税收安排协调，纳税人应保留完税凭证，并咨询专业税务顾问。实践中，若香港公司为离岸壳公司，内地税务机关可能依据实际管理机构标准认定其为居民企业，从而要求全额纳税。因此，建议提前进行税务筹划，明确纳税义务归属，避免漏报或双重征税风险。
交易在香港进行但支付由境内公司完成，是否存在法律障碍？
法律上无实质障碍。股权转让协议签署地不影响支付方式，只要合同双方意思表示真实且内容合法，支付路径可由双方自由约定。境内公司代为支付转让款属于第三人代为履行，只要不违反外汇管理规定，且款项来源合法，即可正常操作。但需注意外汇管理要求：若转让款涉及跨境支付（如香港公司收款账户在境外），则需通过银行办理外汇登记和结售汇手续，受让方需提交股权转让协议、完税证明等文件。若支付全部在境内完成（即境内公司以人民币支付给香港公司在境内的关联账户），则无需外汇审批，但需确保该境内支付不构成逃汇或套汇。实务中，境内公司代付可能被视为代受让方履行债务，但转让方（香港公司）应确保收款账户合法，并注意税务申报义务——无论支付路径如何，转让所得均需在内地缴税，税务机关可能要求提供支付凭证。此外，若香港公司为境外主体，境内公司向其付款可能涉及非居民企业款项支付备案，需在银行办理。整体而言，只要交易真实、价格公允、税务合规，支付由境内公司完成不构成法律障碍，但建议在协议中明确代付关系，并保留完整的资金流、合同和税务凭证，以应对未来审计或税务检查。
以上内容仅供参考，不构成法律意见。如需专业法律服务，请联系杨春宝一级律师：chambers.yang@dentons.cn
